Sådan sikrer du, at dine fakturaer lever op til momskravene ved B2B-handel både inden for og uden for EU.

Når danske virksomheder handler med udenlandske virksomheder, gælder der særlige regler for, hvordan fakturaer skal udformes. Kravene varierer afhængigt af, om handlen foregår inden for EU eller uden for EU – og om der er tale om varer eller ydelser.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at fejl eller mangler på fakturaen ikke fritager virksomheden for at beregne og angive moms korrekt.

1. Salg til virksomheder i andre EU-lande

Ud over de generelle fakturakrav (oplysninger om sælger, køber, ydelse/varer mv.) gælder:

• Købers momsnummer skal fremgå af fakturaen. Nummeret skal være verificeret, og dokumentationen herfor skal gemmes. Vi anbefaler, at du uploader dokumentationen til partneren i Xena under fanen Dokumenter.
• Ingen momsangivelse: Fakturaen må ikke indeholde momssats eller momsbeløb.
• Ved salg af varer: Det skal fremgå, at salget er omfattet af EU-reglerne (fx ”zero-rated”). Tilføj evt. en tekst på fakturaen.
• Ved salg af ydelser: Det skal fremgå, at salget er omfattet af ”reverse charge”. Tilføj evt. en tekst på fakturaen.

💡 Bemærk: Nogle virksomheder bruger betegnelsen reverse charge ved varesalg. Dette er ikke korrekt ifølge Skattestyrelsens vejledning. Selvom fejlen sjældent påtales, anbefaler vi, at du anvender de korrekte betegnelser for at undgå problemer ved en eventuel kontrol.

2. Salg til virksomheder uden for EU

Her gælder de samme generelle krav til fakturaens indhold. Derudover:

• Fakturaen må ikke indeholde momssats eller momsbeløb.
• Der stilles ikke krav om købers momsnummer eller angivelse af reverse charge/zero-rated.
• Ved salg af ydelser: Du skal sikre dig, at køber er en virksomhed, og gemme dokumentationen. Upload den gerne i Xena under fanen Dokumenter.
• Ved salg af varer: Det anbefales, at fakturaen tydeligt angiver, at varerne er sendt fra Danmark til modtagerlandet. Dokumentation for, at varerne har forladt Danmark, er en forudsætning for momsfrihed. Upload dokumentationen til ordren i Xena under fanen Dokumenter.

3. Køb fra virksomheder i andre EU-lande

De samme krav til indhold gælder som ved salgsfakturaer. Derudover:

• Du skal oplyse dit danske momsnummer til sælger, så det fremgår af fakturaen, du modtager.
• Fakturaen skal indeholde angivelse af enten zero-rated (ved varer) eller reverse charge (ved ydelser).

⚠️ Hvis fakturaen fra sælger mangler disse oplysninger, fritager det ikke den danske virksomhed for pligten til at beregne og angive dansk moms.

4. Køb fra virksomheder uden for EU

Også her gælder de generelle fakturakrav. Derudover:

• Ved køb af ydelser: Fakturaen bør indeholde angivelse af reverse charge.
• Ved køb af varer: Der er ikke krav om særlig angivelse.

I praksis ses det ofte, at fakturaer fra tredjelande er mangelfulde. Ligesom ved køb i EU fritager sådanne mangler ikke den danske virksomhed for at beregne og angive dansk moms.

👉 Med disse retningslinjer kan du sikre, at dine fakturaer altid lever op til de gældende krav – og samtidig lette dokumentationsarbejdet i Xena. 

➡️ Se alle vores guides vedr. moms

Kilde: BDO Danmark. (2025). Momsmæssige fakturakrav ved B2B-handel med udlandet. Hentet fra https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2025/momsm%C3%A6ssige-fakturakrav-ved-b2b-handel-med-udlandet